5 Quan ly thue - Quy trinh KTT
Tạo đề thi, làm bài thi, theo dõi kết quả ngay trên điện thoại — mọi lúc mọi nơi!
Tải trên Google Play Tải trên App StoreNội dung đề thi: 5 Quan ly thue - Quy trinh KTT
Xem trước 25/56 câu hỏi trong đề. Bấm Vào thi để làm bài trực tuyến, được chấm điểm và xem đáp án chi tiết.
Câu 1. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hành vi nào sau đây thuộc nhóm hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
- A. Thông đồng, móc nối, bao che giữa người nộp thuế và công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế để chuyển giá, trốn thuế, gian lận, trục lợi tiền thuế; gây phiền hà, sách nhiễu người nộp thuế
- B. Cơ quan quản lý thuế thực hiện kiểm tra người nộp thuế theo đúng quy định pháp luật
- C. Người nộp thuế thực hiện khai bổ sung hồ sơ khai thuế khi phát hiện sai sót theo quy định
- D. Cơ quan thuế yêu cầu người nộp thuế giải trình, bổ sung thông tin theo thẩm quyền
Câu 2. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, nội dung nào sau đây phản ánh đúng khái niệm "tiền thuế nợ"?
- A. Tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt do cơ quan quản lý thuế quản lý thu mà người nộp thuế chưa nộp ngân sách nhà nước khi hết thời hạn nộp theo quy định
- B. Các khoản tiền thuế phát sinh trong kỳ tính thuế nhưng chưa đến thời hạn nộp
- C. Khoản tiền thuế đã được gia hạn và vẫn đang trong thời gian gia hạn
- D. Chỉ bao gồm tiền thuế gốc chưa nộp, không bao gồm tiền chậm nộp và tiền phạt
Câu 3. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, trường hợp nào sau đây thuộc trường hợp bất khả kháng?
- A. Người nộp thuế bị thiệt hại vật chất do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ và trường hợp bất khả kháng khác theo quy định của Chính phủ
- B. Doanh nghiệp thay đổi kế hoạch kinh doanh
- C. Kế toán trưởng nghỉ việc đột xuất
- D. Đối tác hủy hợp đồng kinh tế
Câu 4. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, hành vi nào sau đây bị nghiêm cấm trong quản lý thuế?
- A. Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không lập hóa đơn theo quy định của pháp luật
- B. Người nộp thuế đề nghị gia hạn nộp hồ sơ trong trường hợp bất khả kháng
- C. Cơ quan quản lý thuế kiểm tra người nộp thuế theo kế hoạch, chuyên đề hoặc dấu hiệu rủi ro
- D. Người nộp thuế khai bổ sung hồ sơ thuế do phát hiện sai sót theo quy định
Câu 5. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ thời điểm nào?
- A. Từ ngày 01/07/2026; riêng Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại Điều 26 có hiệu lực từ ngày 01/01/2026
- B. Từ ngày 01/01/2026 đối với toàn bộ Luật
- C. Từ ngày 01/01/2027
- D. Từ ngày Luật được Quốc hội thông qua
Câu 6. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, người nộp thuế được miễn tiền chậm nộp trong trường hợp nào sau đây?
- A. Người nộp thuế thuộc trường hợp phải nộp tiền chậm nộp nhưng phát sinh nghĩa vụ do trường hợp bất khả kháng theo quy định
- B. Doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ kéo dài
- C. Người nộp thuế đang khiếu nại về số thuế phải nộp
- D. Khoản nợ thuế đã tồn tại trên 05 năm
Câu 7. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, mức tính tiền chậm nộp hiện hành được xác định như thế nào?
- A. 0,03%/ngày trên số tiền thuế, khoản thu khác chậm nộp theo quy định
- B. 0,05%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp
- C. Theo lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Nhà nước
- D. 1% cố định trên tổng số tiền thuế nợ
Câu 8. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, đối với trường hợp người nộp thuế tự tính thuế, thời hạn nộp thuế được xác định như thế nào?
- A. Chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác
- B. Trong 10 ngày kể từ ngày nộp hồ sơ khai thuế
- C. Ngày cuối cùng của quý phát sinh nghĩa vụ thuế
- D. Ngày 20 của tháng tiếp theo trong mọi trường hợp
Câu 9. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, khi nào cơ quan quản lý thuế thông báo cho người nộp thuế biết số tiền thuế nợ và số ngày chậm nộp?
- A. Trường hợp sau 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế, khoản thu khác mà người nộp thuế chưa nộp tiền thuế nợ
- B. Ngay trong ngày liền kề sau ngày hết thời hạn nộp thuế
- C. Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày hết thời hạn nộp thuế
- D. Cơ quan quản lý thuế không phải thông báo
Câu 10. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, trường hợp nào sau đây thuộc diện phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh?
- A. Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế
- B. Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp đã hoàn thành toàn bộ nghĩa vụ thuế
- C. Cá nhân kinh doanh có khoản thuế phát sinh nhưng chưa đến hạn nộp
- D. Mọi cá nhân Việt Nam xuất cảnh đi công tác, du lịch
Câu 11. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, trường hợp nào sau đây cơ quan quản lý thuế được công khai thông tin người nộp thuế theo quy định?
- A. Người nộp thuế có hành vi trốn thuế, chây ỳ không nộp tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt đúng thời hạn; hoặc có nợ tiền thuế, khoản thu khác, tiền chậm nộp, tiền phạt thuộc trường hợp pháp luật cho phép công khai
- B. Doanh nghiệp thay đổi người đại diện theo pháp luật nhưng vẫn chấp hành đầy đủ nghĩa vụ thuế
- C. Doanh nghiệp có quy mô lớn
- D. Có yêu cầu của một doanh nghiệp khác không thuộc cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Câu 12. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, người có thẩm quyền quyết định KHOANH TIỀN THUẾ NỢ là ai?
- A. Thủ trưởng cơ quan thuế quản lý thuế
- B. Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh
- C. Giám đốc kho bạc nhà nước khu vực
- D. Bộ trưởng Bộ Tài chính trong mọi trường hợp
Câu 13. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế được cung cấp dịch vụ kế toán cho đối tượng nào khi đáp ứng điều kiện có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên?
- A. Doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
- B. Mọi doanh nghiệp không phân biệt quy mô
- C. Chỉ doanh nghiệp nhà nước
- D. Chỉ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài
Câu 14. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, khi xảy ra sự cố kỹ thuật của hệ thống thông tin quản lý thuế làm ảnh hưởng đến giao dịch điện tử của người nộp thuế, việc xử lý trách nhiệm được thực hiện như thế nào?
- A. Người nộp thuế không bị xử phạt vi phạm hành chính và không tính tiền chậm nộp đối với thời gian bị ảnh hưởng theo quy định
- B. Người nộp thuế vẫn bị xử phạt vi phạm hành chính
- C. Người nộp thuế bắt buộc nộp hồ sơ giấy ngay trong ngày
- D. Luôn được phúc thẩm áp dụng thời hạn gia hạn quy định
Câu 15. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, nguyên tắc sử dụng đồng tiền trong kê khai, tính thuế và nộp thuế được quy định như thế nào?
- A. Đồng tiền kê khai, khoản thu khác và đồng tiền tính thuế, khoản thu khác là Đồng Việt Nam, đồng tiền nộp là đồng tiền khai theo quy định, trừ trường hợp cụ thể do pháp luật quy định.
- B. Bắt buộc dùng Đồng Việt Nam trong mọi trường hợp
- C. Được dùng bất kỳ loại ngoại tệ nào
- D. Đồng tiền kê khai là USD, đồng tiền nộp là Đồng Việt Nam
Câu 16. Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, số tiền thuế nộp thừa quá 10 năm kể từ ngày nộp vào ngân sách nhà nước được xử lý như thế nào nếu trong thời gian đó người nộp thuế không bù trừ nghĩa vụ nộp thuế và không đề nghị hoàn?
- A. Không hoàn trả số tiền thuế nộp thừa
- B. Luôn được hoàn bất kỳ thời điểm nào
- C. Cơ quan thuế phải thông báo tối thiểu ba lần trước khi xử lý
- D. Tự động chuyển sang bù trừ cho năm tiếp theo
Câu 17. Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế tháng 7/2026, Công ty A phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót và thuộc trường hợp được khai bổ sung. Theo Luật số 108/2025/QH15, thời hạn khai bổ sung được tính tối đa bao lâu kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ có sai sót?
- A. 05 năm
- B. 10 năm
- C. 03 năm
- D. 01 năm
Câu 18. Đại lý thuế T muốn cung cấp dịch vụ kế toán cho một doanh nghiệp siêu nhỏ. Theo Luật số 108/2025/QH15, điều kiện nào sau đây phải được đáp ứng?
- A. Có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên theo quy định
- B. Được Bộ Tài chính cấp thêm giấy phép kiểm toán
- C. Có vốn điều lệ tối thiểu 10 tỷ đồng
- D. Chỉ cần có nhân viên làm việc đủ 03 năm trong lĩnh vực thuế
Câu 19. Cá nhân E nhận thừa kế một căn nhà; người để lại di sản đã chết trước khi hoàn thành nghĩa vụ thuế. Theo Luật số 108/2025/QH15, E có trách nhiệm như thế nào?
- A. Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế trong phần di sản để lại hoặc phần tài sản E được chia tại thời điểm nhận thừa kế
- B. Không phải thực hiện nghĩa vụ thuế vì người nộp thuế đã chết
- C. Phải dùng toàn bộ tài sản riêng của mình để thanh toán
- D. Khoản nợ thuế đương nhiên được xóa trong mọi trường hợp
Câu 20. Công ty A là doanh nghiệp có giao dịch liên kết và bị cơ quan thuế kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế (Công ty không thuộc trường hợp cần thu thập, trao đổi thông tin với cơ quan thuế nước ngoài). Theo Luật số 108/2025/QH15, thời hạn kiểm tra được quy định thế nào?
- A. Không quá 40 ngày kể từ ngày công bố quyết định kiểm tra; trường hợp cần thiết được gia hạn 01 lần nhưng không quá 40 ngày
- B. Không quá 20 ngày; được gia hạn 01 lần không quá 20 ngày
- C. Không quá 30 ngày làm việc; được gia hạn 01 lần không quá 30 ngày làm việc
- D. Không quá 10 ngày làm việc; được gia hạn 01 lần không quá 10 ngày làm việc
Câu 21. Do hỏa hoạn bất ngờ vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm 2026, Công ty M bị thiêu rụi máy chủ và thuộc trường hợp bất khả kháng. Thời gian gia hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tối đa là bao lâu?
- A. Không quá 60 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế
- B. Không quá 30 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ
- C. Đến khi doanh nghiệp khôi phục xong toàn bộ dữ liệu, không giới hạn thời gian
- D. Không được gia hạn
Câu 22. Công ty K chậm nộp 500 triệu đồng tiền thuế trong 20 ngày. Bỏ qua các trường hợp không tính hoặc miễn tiền chậm nộp, số tiền chậm nộp được xác định theo công thức nào?
- A. 500 triệu x 0,03% x 20 ngày
- B. 500 triệu x 0,01% x 20 ngày
- C. 500 triệu x 0,05% x 20 ngày
- D. 500 triệu x lãi suất tiền gửi Kho bạc Nhà nước x 20 ngày
Câu 23. Ông Nam là người đại diện theo pháp luật của Công ty T; Công ty T thuộc trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế và chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế. Theo Luật số 108/2025/QH15, nhận định nào đúng?
- A. Ông Nam thuộc nhóm phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế trước khi xuất cảnh; việc áp dụng tạm hoãn xuất cảnh còn thực hiện theo ngưỡng số tiền thuế nợ và thời gian nợ do Chính phủ quy định
- B. Ông Nam đương nhiên được xuất cảnh nếu có thư bảo lãnh của bất kỳ tổ chức nào
- C. Chỉ người đại diện của doanh nghiệp nợ trên 100 tỷ đồng mới thuộc nhóm phải hoàn thành nghĩa vụ trước xuất cảnh
- D. Cơ quan thuế có quyền tịch thu hộ chiếu vĩnh viễn
Câu 24. Khoản tiền thuế nợ của Công ty Q phát sinh từ năm 2024 và đến ngày 15/07/2026 vẫn chưa được nộp. Theo quy định chuyển tiếp của Luật số 108/2025/QH15, khoản tiền thuế nợ này được xử lý theo văn bản nào?
- A. Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
- B. Chỉ áp dụng Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 đến khi nộp đủ
- C. Tùy người nộp thuế lựa chọn luật có lợi hơn
- D. Không áp dụng văn bản nào vì phát sinh trước ngày 01/7/2026
Câu 25. Một tổ chức nước ngoài cung cấp dịch vụ quảng cáo trên nền tảng số cho khách hàng tại Việt Nam. Theo Luật số 108/2025/QH15, nghĩa vụ quản lý thuế cơ bản được xác định như thế nào?
- A. Trực tiếp hoặc ủy quyền thực hiện việc khai, nộp thuế, khoản thu khác tại Việt Nam theo quy định, trừ trường hợp thuộc cơ chế khấu trừ, khai thay, nộp thay theo luật
- B. Không phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu không có văn phòng tại Việt Nam
- C. Mọi người sử dụng dịch vụ tại Việt Nam phải tự khai và nộp thay trong mọi trường hợp
- D. Chỉ nộp thuế khi Bộ Tài chính có văn bản yêu cầu riêng
… và còn 31 câu nữa. Bấm Vào thi phía trên để làm toàn bộ 56 câu và xem đáp án.
