3 TNDN Hoa don - MSN
Tạo đề thi, làm bài thi, theo dõi kết quả ngay trên điện thoại — mọi lúc mọi nơi!
Tải trên Google Play Tải trên App StoreNội dung đề thi: 3 TNDN Hoa don - MSN
Xem trước 25/79 câu hỏi trong đề. Bấm Vào thi để làm bài trực tuyến, được chấm điểm và xem đáp án chi tiết.
Câu 1. Năm 2025, Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam có thể được coi là:
- A. Cơ sở thường trú tại Việt Nam
- B. Văn phòng đại diện
- C. Địa điểm kinh doanh phụ thuộc
- D. Không thuộc đối tượng quản lý thuế
Câu 2. Thu nhập nào dưới đây được miễn thuế TNDN
- A. Khoản thu nhập từ hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết trong nước được chia sau khi nộp thuế TNDN
- B. Khoản nợ phải trả không xác định được chủ nợ
- C. Thu nhập từ hoạt động SXKD các năm trước do doanh nghiệp phát hiện ra
- D. Lãi tiền gửi
Câu 3. Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, Thuế suất thuế TNDN 15% áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2025 đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm là bao nhiêu?
- A. Không quá 03 tỷ đồng
- B. Không quá 05 tỷ đồng
- C. Từ trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng
- D. Trên 50 tỷ đồng
Câu 4. Theo Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15, trong thời hạn 5 năm kể từ khi trích lập, nếu doanh nghiệp không sử dụng hoặc sử dụng không hết bao nhiêu % số tiền đã trích thì phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó?
- A. 70%
- B. 60%
- C. 50%
- D. Không có đáp án đúng
Câu 5. Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm thông thường là bao nhiêu?
- A. 50%
- B. 40%
- C. 25%
- D. 20%
Câu 6. Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định:
- A. Bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế trừ các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
- B. Bằng thu nhập chịu thuế trừ các khoản lỗ được kết chuyển năm trước
- C. Doanh thu - chi phí + các khoản thu nhập khác
- D. Doanh thu - chi phí được trừ
Câu 7. Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
- A. Chi lãi tiền vay tương ứng vốn điều lệ còn thiếu
- B. Chi mua BHYT, BHXH theo quy định của pháp luật
- C. Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật
- D. Chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật
Câu 8. Quy định nào áp dụng cho kỳ tính thuế TNDN năm 2024 dưới đây là đúng?
- A. Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 15 tháng; kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng
- B. Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng
- C. Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng, kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 12 tháng
- D. Kỳ tính thuế năm đầu tiên, kỳ tính thuế năm cuối cùng không được vượt quá 12 tháng; kỳ tính thuế năm chuyển đổi không được vượt quá 15 tháng
Câu 9. Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ở nước ngoài (tại nước đã ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần) khi chuyển phần thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở nước ngoài của doanh nghiệp về Việt Nam thì thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN như thế nào?
- A. Thực hiện theo quy định tại Hiệp định
- B. Không phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNDN cho khoản thu nhập đó nữa do đã được nộp thuế TNDN ở nước ngoài và đã có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần
- C. Nếu thuế TNDN ở nước mà doanh nghiệp đầu tư chuyển về có mức thuế suất thuế TNDN thấp hơn thuế suất thuế TNDN Việt Nam thì thu phần chênh lệch so với số thuế TNDN tính theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam
Câu 10. Khoản chi nào đáp ứng đủ điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cho kỳ tính thuế năm 2024
- A. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật; Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng...
- B. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
- C. Khoản chi có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định
- D. Khoản chi có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Câu 11. Khoản chi nào đáp ứng đủ điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế cho kỳ tính thuế năm 2026
- A. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ...
- B. Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, bao gồm cả khoản chi phí bổ sung được trừ theo tỷ lệ phần trăm tính trên chi phí thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế liên quan đến hoạt động nghiên cứu và phát triển của doanh nghiệp
- C. Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật
- D. Khoản chi có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ và các khoản thanh toán khác từng lần có giá trị từ 05 triệu đồng trở lên
Câu 12. Doanh nghiệp có kết quả sản xuất kinh doanh năm 2024 có số lỗ là 700 triệu đồng. Năm 2025 doanh nghiệp có thu nhập tính thuế là 300 triệu đồng. Lỗ năm 2024 được chuyển vào thu nhập tính thuế năm 2025 là
- A. 300 triệu đồng
- B. 400 triệu đồng
- C. 700 triệu đồng
- D. Theo kế hoạch của doanh nghiệp
Câu 13. Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC, Doanh nghiệp kinh doanh hoạt động chuyển nhượng BĐS phân bổ thuế TNDN cho từng tỉnh theo tỷ lệ nào?
- A. 1% doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh
- B. 2% doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh
- C. 3% doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại từng tỉnh
- D. Không có đáp án nào đúng
Câu 14. Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025, Doanh nghiệp có phát sinh hoạt động chuyển nhượng BĐS có thu tiền theo tiến độ của khách hàng thực hiện nộp thuế như thế nào?
- A. Doanh nghiệp có thu tiền của khách hàng mà chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu thì doanh nghiệp kê khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền (không bao gồm thuế giá trị gia tăng) và doanh thu này chưa phải tính vào doanh thu tính thuế thu nhập...
- B. Tạm nộp 2% trên tổng doanh thu thu được tiền
- C. Tạm nộp 3% trên tổng doanh thu thu được tiền
- D. Không có đáp án nào đúng
Câu 15. Theo quy định của Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15, doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu % thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ:
- A. Tối đa 20% từ thu nhập tính thuế.
- B. Tối đa 15% từ thu nhập tính thuế.
- C. Tối đa 10% từ thu nhập tính thuế.
- D. Tối đa 5% từ thu nhập tính thuế.
Câu 16. Công ty A hoạt động trong lĩnh vực Bất động sản có phát sinh các nghiệp vụ sau: Năm 2023 thu tiền đặt cọc của khách tương ứng 10% giá trị nhà, Năm 2024 bàn giao nhà cho khách thu tiền tương ứng 85% giá trị tiền nhà. Đầu năm 2025 bàn giao sổ đỏ cho khách và thu nốt 5% tiền nhà. Doanh thu tính thuế TNDN được xác định vào thời gian nào?
- A. Năm 2024
- B. Năm 2025
- C. Năm 2023
Câu 17. Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với khoản chi phí nào dưới đây
- A. Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
- B. Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
- C. Lỗ chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế
Câu 18. Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau:- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng- Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó:+ Chi trả lãi tiền vay vốn 500 triệu đồng (doanh nghiệp đi vay 5 tỷ đồng, trong kỳ doanh nghiệp còn thiếu vốn điều lệ 6,5 tỷ đồng).+ Các chi phí còn lại được coi là hợp lý.Thuế suất thuế TNDN là 20%.Thuế TNDN doanh nghiệp X phải nộp trong năm:
- A. 500 triệu đồng
- B. 400 triệu đồng
- C. 440 triệu đồng
- D. 300 triệu đồng
Câu 19. Năm 2024, Công ty A phát sinh nghiệp vụ như sau: Hoạt động xây dựng lãi 5 tỷ đồng, hoạt kinh doanh BĐS lỗ: 2 tỷ đồng. Công ty A phải tính và nộp thuế TNDN như thế nào:
- A. Thuế TNDN phải nộp: (5 tỷ - 2 tỷ)*20% = 600 triệu đồng.
- B. Thuế TNDN phải nộp: 5 tỷ *20% = 1 tỷ đồng.
- C. Thuế TNDN phải nộp: 5 tỷ *20% = 1 tỷ đồng. Đồng thời chuyển lỗ hoạt động BĐS 2 tỷ sang kỳ sau
- D. Không phương án nào đúng
Câu 20. Năm 2025, Công ty A phát sinh nghiệp vụ như sau: Hoạt động kinh doanh BĐS lãi 5 tỷ đồng, hoạt kinh doanh thông thường lỗ: 2 tỷ đồng. Công ty A phải tính và nộp thuế TNDN như thế nào:
- A. Thuế TNDN phải nộp: (5 tỷ - 2 tỷ)*20% = 600 triệu đồng.
- B. Thuế TNDN phải nộp: 5 tỷ *20% = 1 tỷ đồng.
- C. Thuế TNDN phải nộp: 5 tỷ *20% = 1 tỷ đồng. Đồng thời chuyển lỗ hoạt động BĐS 2 tỷ sang kỳ sau
- D. Không phương án nào đúng
Câu 21. Năm 2024, công ty A chi trang phục cho người lao động bằng tiền: 4 triệu đồng/người, chi bằng hiện vật giá trị 2 triệu đồng/người (có đầy đủ hóa đơn chứng từ). Chi phí được trừ trong chi phí tính thuế TNDN đối với khoản chi trang phục cho người lao động trong năm là bao nhiêu?
- A. 6 triệu đồng/người/năm
- B. 5 triệu đồng/người/năm
- C. 2 triệu đồng/người/năm
- D. 4 triệu đồng/người/năm
Câu 22. Trường hợp tổ chức tín dụng được phép chuyển nhượng bất động sản đã được thế chấp theo quy định của pháp luật để thu hồi vốn nếu không xác định được giá vốn của bất động sản thì giá vốn được xác định như sau:
- A. Vốn vay phải trả theo hợp đồng thế chấp bất động sản cộng (+) Chi phí lãi vay chưa trả đến thời điểm phát mãi bất động sản thế chấp theo hợp đồng tín dụng cộng (+) Các khoản chi phí phát sinh khi chuyển nhượng bất động sản nếu có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
- B. Vốn vay phải trả theo hợp đồng thế chấp bất động sản.
- C. Vốn vay phải trả theo hợp đồng thế chấp bất động sản cộng (+) Chi phí lãi vay chưa trả đến thời điểm phát mãi bất động sản thế chấp theo hợp đồng tín dụng.
- D. Không đáp án nào đúng
Câu 23. Người nộp thuế có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà ở để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật thì thực hiện tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm 2024 như thế nào?
- A. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được khi chưa xác định được chi phí.
- B. Không phải tạm nộp thuế TNDN, doanh nghiệp xác định nghĩa vụ thuế TNDN thời điểm cuối năm tài chính.
- C. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 2% trên số tiền thu được
- D. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 2% trên doanh thu trước thuế giá trị gia tăng
Câu 24. Doanh nghiệp A thành lập mới tại địa bàn tỉnh Sơn La, hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ cho thuê máy móc, thiết bị. Trong năm 2023, doanh nghiệp có phát sinh thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ tại Hải Phòng, Sơn La, Hà Nội. Vậy năm 2023 thu nhập của Công ty được ưu đãi thuế TNDN như thế nào?
- A. Được ưu đãi đối với thu nhập phát sinh tại Sơn La
- B. Được ưu đãi đối với thu nhập phát sinh tại Sơn La, Hải Phòng
- C. Được ưu đãi đối với thu nhập phát sinh tại Sơn La, Hải Phòng, Hà Nội
Câu 25. Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản không bao gồm:
- A. Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
- B. Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chuyển nhượng quyền thuê đất
- C. Thu nhập từ hoạt động cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản theo quy định của pháp luật về đất đai không phân biệt có hay không có kết cấu hạ tầng, công trình kiến trúc gắn liền với đất
- D. Thu nhập từ chuyển nhượng các tài sản gắn liền với đất; Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở.
… và còn 54 câu nữa. Bấm Vào thi phía trên để làm toàn bộ 79 câu và xem đáp án.
