Ôn tập chính sách thuế: TNCN, TNDN, đất đai, tài nguyên, giao dịch liên kết (2025–2026)
Chú ý: Bạn phải tiến hành đăng nhập để làm đề thi này.
Tạo đề thi, làm bài thi, theo dõi kết quả ngay trên điện thoại — mọi lúc mọi nơi!
Tải trên Google Play Tải trên App StoreNội dung đề thi: Ôn tập chính sách thuế: TNCN, TNDN, đất đai, tài nguyên, giao dịch liên kết (2025–2026)
Xem trước 25/289 câu hỏi trong đề. Bấm Vào thi để làm bài trực tuyến, được chấm điểm và xem đáp án chi tiết.
Câu 1. VDC_ Chị Lan là cá nhân kinh doanh sản xuất đồ thủ công mỹ nghệ, lựa chọn tính thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu và sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Năm 2026, dữ liệu ban đầu cơ quan thuế nhận được thể hiện doanh thu 480 triệu đồng; chị Lan không kê khai, không nộp thuế TNCN.Sau khi kết thúc năm 2026, cơ quan thuế kiểm tra và xác định doanh thu thực tế của năm 2026 là 1.050 triệu đồng. Theo quy định áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, nghĩa vụ thuế và xử lý đối với chị Lan như thế nào?
- A. Truy thu thuế TNCN trên phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng: (1.050 triệu đồng - 1.000 triệu đồng) x 1,5% = 0,75 triệu đồng; đồng thời tính tiền chậm nộp và xử lý vi phạm hành chính về thuế theo quy định
- B. Chị Lan bị truy thu thuế TNCN tính trên toàn bộ doanh thu 1.050 triệu đồng và bị xử phạt do không kê khai đầy đủ
- C. Chị Lan bị truy thu thuế TNCN tính trên phần doanh thu khai thiếu (570 triệu đồng), đồng thời bị xử lý vi phạm đối với phần doanh thu không kê khai theo quy định
- D. Chị Lan chỉ bị xử phạt hành chính do sai lệch dữ liệu nhưng không phải nộp bổ sung thuế vì đã sử dụng hóa đơn điện tử hợp pháp
Câu 2. VDC_ Hệ thống thông tin quản lý thuế tự động tạo lập tờ khai thuế hỗ trợ cá nhân kinh doanh khi nào?
- A. Khi hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế
- B. Có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm
- C. Đăng ký nộp thuế theo phương pháp kê khai
- D. Thuế đại lý thuế thực hiện thủ tục
Câu 3. VDC_ Anh B là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong năm 2025 có thu nhập tiền lương, tiền công đã bị khấu trừ thuế tại nguồn tại 3 nơi như sau: Công ty X: 500 triệu đồng/năm, Công ty Y: 500 triệu đồng/năm, Công ty Z: 480 triệu đồng/năm. Ba công ty này thuộc quản lý của ba cơ quan thuế khác nhau. Hỏi anh B sẽ nộp hồ sơ quyết toán tại đâu?
- A. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty X hoặc Công ty Y (do hai nơi có thu nhập lớn nhất bằng nhau)
- B. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty Z
- C. Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty X
- D. Cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú
Câu 4. VDC_ Ngày 15/7/2026, anh A là cá nhân cư trú tại Việt Nam nhận cổ tức 200.000 USD từ Công ty FB có trụ sở tại Hoa Kỳ, là khoản đầu tư ra nước ngoài hợp pháp. Công ty FB đã khấu trừ 30% thuế tại Hoa Kỳ trước khi trả cổ tức. Hỏi anh A có phải kê khai, nộp thuế TNCN đối với khoản cổ tức này tại Việt Nam không?
- A. Phải kê khai và nộp thuế TNCN tại Việt Nam theo thuế suất 5% trên thu nhập từ cổ tức. Khoản thuế đã nộp tại Hoa Kỳ không được trừ theo cơ chế tại khoản 3 Điều 6 Nghị định 253/2026/NĐ-CP vì Việt Nam và Hoa Kỳ chưa có Hiệp định tránh đánh thuế hai lần có hiệu lực
- B. Không phải kê khai và nộp thuế tại Việt Nam vì thu nhập đã bị khấu trừ thuế tại Mỹ
- C. Không phải kê khai tại Việt Nam vì đây là thu nhập từ đầu tư ra nước ngoài theo giấy phép của Việt Nam
- D. Không phải kê khai nhưng không phải nộp thuế tại Việt Nam do đã bị khấu trừ 30% tại Mỹ cao hơn thuế suất Việt Nam
Câu 5. VD_ Anh Q là cá nhân cư trú làm việc tại Công ty ABC. Tháng 12/2025, Anh Q phải làm thêm giờ do đơn hàng công ty tăng cao. Anh Q nhận thu nhập làm thêm giờ vào tháng 01/2026. Khoản tiền lương từ làm thêm giờ của anh Q được tính như thế nào?
- A. Khoản tiền lương làm thêm giờ được trả vào tháng 01/2026 thuộc kỳ tính thuế năm 2026. Tiền lương, tiền công làm thêm giờ tại nơi làm việc phù hợp với quy định về điều kiện và thời gian theo pháp luật về lao động được miễn thuế TNCN; trường hợp làm thêm giờ vượt mức quy định của pháp luật thì phần ti...
- B. Khoản tiền làm thêm giờ sẽ được trừ vào thu nhập tính thuế năm 2025
- C. Khoản tiền làm thêm giờ sẽ được tính vào thu nhập tính thuế năm 2025
- D. Khoản tiền làm thêm giờ sẽ được tính vào thu nhập tính thuế năm 2026
Câu 6. TH_ Theo Luật thuế TNCN số 109/2025/QH15, anh H là nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao làm việc tại dự án nghiên cứu và phát triển, sản xuất chíp bán dẫn. Dự án kéo dài 6 năm. Thu nhập từ tiền lương, tiền công của anh H thuộc dự án được miễn thuế TNCN trong thời gian bao lâu?
- A. 05 năm liên tục, tính từ tháng phát sinh thu nhập được miễn thuế
- B. Tối đa 03 năm kể từ thời điểm bắt đầu phát sinh thu nhập từ dự án
- C. Tối đa 06 năm theo thời gian thực hiện toàn bộ dự án
- D. Không được miễn thuế TNCN
Câu 7. VDC_ Anh B là cá nhân cư trú tại Việt Nam, trong năm 2025 có thu nhập tiền lương, tiền công đã bị khấu trừ thuế tại nguồn tại 2 nơi như sau: Công ty Y: 500 triệu đồng/năm, Công ty Z: 300 triệu đồng/năm. Hai công ty này thuộc quản lý của hai cơ quan thuế khác nhau. Khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, anh B đã nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty Z. Hỏi việc nộp hồ sơ của anh B được xử lý như thế nào theo quy định?
- A. Hồ sơ được tiếp nhận, sau đó cơ quan thuế nơi nhận sẽ căn cứ dữ liệu để chuyển hồ sơ đến cơ quan thuế quản lý Công ty Y để xử lý theo quy định
- B. Hồ sơ vẫn được chấp nhận vì cá nhân có quyền lựa chọn bất kỳ cơ quan thuế nào để nộp
- C. Hồ sơ bị từ chối do nộp sai cơ quan thuế, anh B phải nộp lại tại cơ quan thuế quản lý Công ty Y
- D. Hồ sơ được xử lý ngay tại cơ quan thuế quản lý Công ty Z vì đã phát sinh thu nhập tại đây
Câu 8. VDC_ Năm 2026, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng. Thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu của hàng hóa, dịch vụ bán ra trừ (-) chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế. Thuế suất TNCN áp dụng là bao nhiêu?
- A. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%;
- B. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 15%;
- C. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 20%;
- D. Cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 03 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 10%
Câu 9. VDC_ Ngày 30/4/2025, Ông Nguyễn Sơn được chia 3 tỷ đồng tiền cổ tức nhận được từ việc đầu tư vốn vào Công ty CP dệt may Vĩnh Tiến. Tính số thuế TNCN mà Ông Nguyễn Sơn phải nộp?
- A. 150 triệu đồng
- B. 200 triệu đồng
- C. 250 triệu đồng
- D. 300 triệu đồng
Câu 10. VDC_ Ông A sở hữu 08 căn chung cư. Ngày 20/11/2025, ông A chuyển nhượng 01 căn với giá 10 tỷ đồng. Giả sử giao dịch không thuộc trường hợp được miễn thuế TNCN, số thuế TNCN ông A phải nộp khi chuyển nhượng là bao nhiêu?
- A. 200 triệu đồng
- B. 300 triệu đồng
- C. 400 triệu đồng
- D. 500 triệu đồng
Câu 11. VDC_ Năm 2025, Ông Q chuyển nhượng 1 triệu cổ phiếu LPG (chứng khoán chưa niêm yết). Mệnh giá là 10.000 đồng/CP. Giá chuyển nhượng là 12.000 đồng/CP. Tính thuế TNCN mà Ông Q phải nộp khi chuyển nhượng?
- A. 12 triệu đồng
- B. 15 triệu đồng
- C. 20 triệu đồng
- D. 25 triệu đồng
Câu 12. VDC_ Ông Mohamad Ali (quốc tịch Ấn Độ) là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Năm 2020, ông góp vốn thành lập Công ty TNHH Toàn Cầu. Ngày 20/7/2026, ông chuyển nhượng toàn bộ phần vốn góp với giá 120 tỷ đồng. Tại thời điểm kê khai, ông không xác định được giá mua của phần vốn chuyển nhượng và các chi phí liên quan. Thuế TNCN đối với giao dịch chuyển nhượng vốn của ông Mohamad Ali là bao nhiêu?
- A. 120 tỷ đồng x 2% = 2,4 tỷ đồng
- B. 120 tỷ đồng x 3%
- C. 120 tỷ đồng x 5%
- D. 120 tỷ đồng x 10%
Câu 13. VDC_ Năm 2025, Bà Lan có khoản thu nhập từ lãi cho Công ty BĐS BCG vay. Tổng số tiền lãi Bà Lan nhận được là 500 triệu đồng. Vậy Bà Lan phải nộp thuế TNCN là bao nhiêu? Áp dụng mức thuế suất?
- A. 500 triệu đồng x 5% = 25 triệu đồng
- B. 500 triệu đồng x 3% = 15 triệu đồng
- C. 500 triệu đồng x 10% = 50 triệu đồng
- D. 500 triệu đồng x 20% = 100 triệu đồng
Câu 14. VDC_ Ngày 15/7/2026, Công ty CP Đầu tư BHD tổ chức chương trình bốc thăm trúng thưởng cho khách hàng. Một khách hàng trúng Giải nhất là 01 chiếc xe Toyota Cross có giá trị 800 triệu đồng. Thuế TNCN đối với khoản trúng thưởng này được xác định như thế nào?
- A. (800 triệu đồng - 10 triệu đồng) x 10% = 78 triệu đồng
- B. (800 triệu đồng - 20 triệu đồng) x thuế suất 20%
- C. (800 triệu đồng - 20 triệu đồng) x thuế suất 30%
- D. (800 triệu đồng - 20 triệu đồng) x 5% = 39 triệu đồng
Câu 15. VDC_ Ông Lee là cá nhân kinh doanh mỹ phẩm trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) X, lựa chọn kê khai theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu. Trong năm 2026, doanh thu của ông Lee trên sàn X đạt 1,5 tỷ đồng. Sàn X có chức năng đặt hàng trực tuyến và tích hợp cổng thanh toán trực tiếp. Trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNCN của ông Lee được thực hiện như thế nào?
- A. Chủ quản sàn TMĐT X có trách nhiệm khấu trừ, khai thay và nộp thay số thuế TNCN cho ông Lee từ các giao dịch phát sinh trên sàn
- B. Ông Lee có nghĩa vụ trực tiếp khai thuế, tính thuế và nộp thuế theo định kỳ tháng hoặc quý tại Chi cục thuế nơi cư trú, thuế suất 0,5%
- C. Khách hàng mua hàng của ông Lee có trách nhiệm khấu trừ 1,5% thuế TNCN trên mỗi hóa đơn và nộp vào ngân sách nhà nước
- D. Chủ quản sàn chỉ có trách nhiệm cung cấp dữ liệu; ông Lee phải tự khai và nộp toàn bộ thuế TNCN đối với các giao dịch phát sinh trên sàn
Câu 16. TH_ Cơ sở y tế công lập A có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ thì có được kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu hay không?
- A. Có
- B. Không
- C. Doanh thu liên quan đến y tế thì được kê khai trực tiếp, doanh thu khác thì phải kê khai khấu trừ
Câu 17. TH_ Cơ sở y tế công lập A có doanh thu hàng năm trên 1 tỷ đồng thì có được kê khai thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu bán HHDV hay không?
- A. Có nếu cơ sở y tế không xác định được chi phí
- B. Không
- C. Doanh thu liên quan đến y tế thì được kê khai trực tiếp, doanh thu khác thì phải xác định doanh thu chi phí để kê khai thuế
Câu 18. VD_ Năm 2025, Cơ sở y tế A có khoản thu từ dịch vụ ăn uống (trừ ăn uống dinh dưỡng lâm sàng theo chế độ bệnh tật: qua ống tiêu hóa, qua đường tĩnh mạch), vậy khoản thu nêu trên có thuộc đối tượng điều tiết của Luật thuế TNDN không? Biết rằng cơ sở y tế A kê khai thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
- A. Có. Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp 5% trên doanh thu
- B. Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp 2% trên doanh thu
- C. Không đáp án nào đúng
- D. Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp 1% trên doanh thu
Câu 19. VD_ Năm 2025, Cơ sở y tế A có khoản thu từ bán thuốc phòng bệnh, chữa bệnh không nằm trong gói dịch vụ khám chữa bệnh và kinh doanh hàng hóa khác, vậy khoản thu nêu trên có thuộc đối tượng điều tiết của Luật thuế TNDN không? biết rằng cơ sở y tế A kê khai thuế TNDN theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu
- A. Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp 1% trên doanh thu
- B. Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp 5% trên doanh thu
- C. Không đáp án nào đúng
- D. Tỷ lệ thuế TNDN phải nộp 2% trên doanh thu
Câu 20. TH_ Hoạt động tiêm vacxin thuộc đối tượng áp dụng thuế GTGT như thế nào?
- A. Không chịu thuế GTGT
- B. 10%
- C. 5%
- D. Không phải kê khai tính thuế GTGT
Câu 21. TH_ Năm 2026, Thuế suất thuế GTGT, thuế TNCN đối với hộ kinh doanh dịch vụ dịch vụ khám chữa bệnh doanh thu dưới 1 tỷ đồng được quy định như thế nào?
- A. Không chịu thuế GTGT, không chịu thuế TNCN
- B. Không chịu thuế GTGT, tỉ lệ thuế suất thuế TNCN là 5%
- C. Không chịu thuế GTGT, tỉ lệ thuế suất thuế TNCN là 10%
- D. Không chịu thuế GTGT, tỉ lệ thuế suất thuế TNCN là 2%
Câu 22. VDC_ Công ty A thực hiện tài trợ mổ mắt miễn phí cho các bệnh nhân trên 60 tuổi tại bệnh viện B. Khoản tài trợ mổ mắt này Bệnh viện B có được miễn thuế TNDN khi kê khai không?
- A. Được phép miễn thuế TNDN nếu bệnh viện B thực hiện đúng mục đích và bệnh viện B thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật, thực hiện đúng quy định của pháp luật về kế toán thống kê.
- B. Được giảm 50% số thuế phải nộp
- C. Không được miễn thuế TNDN
Câu 23. VD_ Trong năm 2025, Công ty A tài trợ mổ hàm ếch cho các bệnh nhi tại bệnh viện tư nhân B. Bệnh viện B dùng nguồn tài trợ thực hiện mua sắm trang thiết bị tại phòng khám mắt. Bệnh viện có phải kê khai doanh thu tài trợ là doanh thu tính thuế TNDN không?
- A. Có
- B. Không
Câu 24. VDC_ Bệnh viện công lập A ký hợp đồng hợp tác kinh doanh với Công ty B. Bệnh viện A được cử làm đại diện xuất hóa đơn, ghi nhận doanh thu, chi phí, kê khai nộp thuế TNDN thay cho các bên còn lại và bệnh viện xác định được thu nhập của hoạt động liên doanh, liên kết. Bệnh viện công lập A đang kê khai theo phương pháp trực tiếp đối với các hoạt động kinh doanh thường xuyên của bệnh viện. Doanh thu hoạt động liên kết khám chữa bệnh trong năm 2025 là 60 tỷ đồng, chi phí hợp lý hợp lệ bệnh viện hạch toán đối với hoạt động liên doanh liên kết là 40 tỷ đồng. Tính số thuế TNDN phải nộp của hoạt động l...
- A. 4 Tỷ đồng
- B. 600 Triệu đồng
- C. 3 tỷ đồng
- D. 1,5 Tỷ đồng
Câu 25. VDC_ Bệnh viện A kê khai theo phương pháp trực tiếp. Năm 2025, đơn vị đã xuất hóa đơn, hạch toán doanh thu khám chữa bệnh 50 tỷ đồng, doanh thu từ nhà thuốc 2 tỷ đồng, doanh thu trông giữ xe 200 triệu đồng. Tính số thuế TNDN bệnh viện A phải nộp năm 2025?
- A. 1.030.000.000 đồng
- B. 110.500.000 đồng
- C. 1.044.000.000 đồng
… và còn 264 câu nữa. Bấm Vào thi phía trên để làm toàn bộ 289 câu và xem đáp án.
