Trắc nghiệm 1_hehehe
Tạo đề thi, làm bài thi, theo dõi kết quả ngay trên điện thoại — mọi lúc mọi nơi!
Tải trên Google Play Tải trên App StoreNội dung đề thi: Trắc nghiệm 1_hehehe
Xem trước 25/257 câu hỏi trong đề. Bấm Vào thi để làm bài trực tuyến, được chấm điểm và xem đáp án chi tiết.
Câu 1. Khi xác định diện tích kinh doanh để tính Doanh thu, giá vốn của dự án bất động sản, các đoàn tra kiểm tra cần xác định dựa trên loại diện tích nào?
- A. Diện tích thỏa thuận trên hợp đồng mua bán (theo giấy phép xây dựng được phê duyệt của cấp có thẩm quyền – diện tích thông thủy)
- B. Diện tích tim tường
- C. Diện tích xây dựng
Câu 2. Tháng 10/2025, Công ty A có thực hiện thu tiền theo tiến độ của khách hàng. Công ty A phải nộp tiền thuế TNDN theo tiến độ thu tiền, Công ty A phải nộp như thế nào?
- A. 1% trên doanh thu thu được tiền (không bao gồm thuế giá trị gia tăng)
- B. 2% trên doanh thu thu được tiền (không bao gồm thuế giá trị gia tăng)
- C. 1% trên số tiền thu được
- D. 2% trên số tiền thu được
Câu 3. Năm 2025, Công ty có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại nhiều tỉnh, thành kê khai bảng phân bổ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại Phụ lục nào trên tờ khai quyết toán 03/TNDN theo Thông tư 80/TT-BTC của Bộ Tài Chính ngày 29/09/2021?
- A. Phụ lục 03-8A/TNDN
- B. Phụ lục 03-1/TNDN
- C. Phụ lục 03-5/TNDN
- D. Phụ lục 03-9/TNDN
Câu 4. Công ty Y là doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở tại Hàn Quốc. Ngày 15/2/2023, Công ty Y góp vốn vào Công ty H hoạt động tại Việt Nam, tỷ lệ góp vốn là 20% tương ứng giá trị là 200 tỷ đồng. Ngày 20/12/2025, Công ty Y chuyển nhượng phần vốn của Công ty H cho Công ty TP Pro là doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở tại Singapore. Giá chuyển nhượng là 200 tỷ đồng. Sau đó, Công ty Y cho Công ty H vay lại 200 tỷ trong 03 tháng với khoản lãi cố định là 2,5 tỷ đồng. Vậy tại VN, Công ty Y phải nộp thuế như thế nào? Đối tượng khai thuế?
- A. Công ty H khai thay cho Công ty Y. Nộp thay số thuế từ chuyển nhượng vốn là 2% trên giá trị chuyển nhượng và 5% trên giá trị khoản lãi cho vay. Tổng số thuế phải nộp là [(200 tỷ*2%) + (2,5 tỷ đồng*5%)] = 4,125 tỷ đồng
- B. Công ty H khai thay cho Công ty Y. Nộp thay số thuế từ chuyển nhượng vốn là 3% trên giá trị chuyển nhượng và 5% trên giá trị khoản lãi cho vay. Tổng số thuế phải nộp là [(200 tỷ*3%) + (2,5 tỷ đồng*5%)] = 6,125 tỷ đồng
- C. Công ty H khai thay cho Công ty Y. Nộp thay số thuế từ chuyển nhượng vốn là 4% trên giá trị chuyển nhượng và 5% trên giá trị khoản lãi cho vay. Tổng số thuế phải nộp là [(200 tỷ*4%) + (2,5 tỷ đồng*5%)] = 8,125 tỷ đồng
- D. Tất cả các phương án đều sai
Câu 5. Công ty MBL có thực hiện dự án đầu tư xây dựng nhà để bán, năm 2025, Công ty đang trong giai đoạn đầu tư đã ký hợp đồng mua bán và thu tiền theo tiến độ của khách hàng và kê khai tạm nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu thu được tiền, Trong năm 2025 Công ty có phát sinh chi phí quảng cáo và hoa hồng môi giới bán hàng là 50 tỷ đồng. Bạn là cán bộ quản lý doanh nghiệp hãy hướng dẫn Công ty hạch toán chi phí nêu trên
- A. Tính vào chi phí được trừ tại năm đầu tiên bàn giao bất động sản, phát sinh doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp
- B. Công ty hạch toán toàn bộ chi phí 50 tỷ đồng vào chi phí bán hàng trong năm 2025
- C. Công ty hạch toán chi phí quảng cáo và hoa hồng môi giới bán hàng tương ứng theo tỷ lệ tiền đã thu theo tiến độ trong năm 2025 vào chi phí bán hàng năm 2025
- D. Cả 3 phương án trên đều sai
Câu 6. Tháng 1/2025, công ty Y hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng tòa nhà văn phòng. Đây là tài sản hợp pháp của Công ty. Nguyên giá tài sản (Tòa nhà) là 160 tỷ đồng. Công ty đang theo dõi và trích khấu hao là 40 năm. Đến tháng 12/2025, Công ty vẫn chưa có khách thuê. Vậy năm 2025, Công ty có được hạch toán chi phí khấu hao Tòa nhà vào chi phí hợp lý hợp lệ của Công ty không. Mức khấu hao được hạch toán chi phí hợp lý hợp lệ là bao nhiêu?
- A. Có và mức trích khấu hao năm 2025 được hạch toán chi phí hợp lý hợp lệ là 4 tỷ đồng
- B. Không
- C. Có
- D. Cả 3 phương án trên đều sai
Câu 7. Cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài mà thông qua cơ sở này, doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam gồm những gì?
- A. Tất cả các phương án đều đúng
- B. Nhà máy
- C. Văn phòng điều hành
- D. Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số mà thông qua đó doanh nghiệp nước ngoài tiến hành cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam.
Câu 8. Tháng 5/2026, Đoàn kiểm tra tiến hành kiểm tra thuế tại Công ty Đại Lợi. Kỳ kiểm tra từ năm 2024 - 2025. Tháng 12/2024, Công ty ký kết hợp đồng hợp tác đầu tư với Công ty Đất Việt để đầu tư nhà ở hình thành trong tương lai. Tổng giá trị hợp đồng là 80 tỷ đồng. Tháng 1/2025, Công ty Đất Việt đã chuyển 40% giá trị hợp đồng tương ứng 32 tỷ đồng. (hình thức hợp tác là chia lợi nhuận sau thuế, tỷ lệ phân chia tương ứng số vốn góp, Công ty Đại Lợi thực hiện kê khai nộp thuế). Tháng 2/2025 Công ty Đại Lợi hoàn thành việc chuyển nhượng với tổng giá trị thu về là 96 tỷ đồng. Các chi phí liên quan đến h...
- A. 36 tỷ đồng
- B. 38,4 tỷ đồng
- C. 37,4 tỷ đồng
- D. Cả 3 phương án còn lại đều sai
Câu 9. Năm 2025, Doanh thu của Công ty A là 2.000 tỷ đồng, tình hình kinh doanh của Công ty A như sau: Hoạt động kinh doanh thương mại lỗ 5 tỷ đồng, hoạt động kinh doanh BĐS (xây nhà chung cư để bán) lãi 40 tỷ đồng, trong đó có 5 tỷ đồng là lãi của hoạt động kinh doanh nhà ở xã hội. Thuế TNDN Công ty A phải nộp năm 2025 là bao nhiêu?
- A. Thuế TNDN phải nộp: [(35 tỷ - 5 tỷ)*20% + (5 tỷ*10%)] = 6,5 tỷ đồng
- B. Thuế TNDN phải nộp: (40 tỷ - 5 tỷ)*20% = 7 tỷ đồng
- C. Thuế TNDN phải nộp: 40 tỷ*20% = 8 tỷ đồng
- D. Cả 3 phương án trên đều sai
Câu 10. Công ty bất động sản B trong năm tính thuế 2025 số liệu phát sinh như sau: Doanh thu bàn giao nhà: 450 tỷ đồng; Giá vốn hàng bán: 380 tỷ đồng; Chi phí bán hàng 10 tỷ đồng; Chi phí quản lý doanh nghiệp là 20,5 tỷ đồng. Trong đó Công ty có tài trợ cho Nghiên cứu khoa học và chuyển đổi số (có chứng từ đầy đủ) thanh toán bằng tiền mặt 0,5 tỷ đồng vào ngày 20/12/2025. (Ngoài ra không phát sinh các khoản chi phí và thu nhập nào khác). Số lỗ từ hoạt động kinh doanh thông thường năm 2024 được chuyển sang năm 2025 là 8 tỷ đồng. Tính số thuế TNDN phải nộp năm 2025 của Công ty B?
- A. 6,4 tỷ đồng
- B. 6,3 tỷ đồng
- C. 6,2 tỷ đồng
- D. 6 tỷ đồng
Câu 11. Năm 2025, Công ty Bất động sản Quảng Ninh chuyển nhượng một phần dự án bất động sản đã hoàn thiện hạ tầng cho Công ty CP Ngọc Việt với tổng giá trị chuyển nhượng là 380 tỷ đồng. Trong đó tiền đất đã nộp vào NSNN của Công ty Bất động sản Quảng Ninh phân bổ cho một phần dự án chuyển nhượng là 10 tỷ đồng. Công ty Bất động sản Quảng Ninh kê khai thuế GTGT như thế nào?
- A. Thuế GTGT đầu ra đối với chuyển nhượng một phần dự án là 37 tỷ đồng = (380 tỷ - 10 tỷ)*10%
- B. Thuế GTGT đầu ra đối với chuyển nhượng một phần dự án là 38 tỷ đồng = (380 tỷ*10%)
- C. Không thuộc đối tượng chịu thuế
- D. Không phải kê khai tính thuế GTGT
Câu 12. Năm 2024, Công ty CP Biển Bạc phát sinh dự án xây nhà chung cư để bán. Dự án triển khai trong 03 năm từ 2024 đến 2027. Theo giấy chứng nhận đầu tư dự án ngày 8/2/2024, Công ty phải có 20% vốn tự có tương ứng 300 tỷ đồng. Theo BCTC của Công ty tại ngày 31/12/2024, tại chỉ tiêu 411 Vốn góp của Chủ sở hữu là 350 tỷ đồng. Ngày 5/5/2024, Công ty ký hợp đồng hợp tác đầu tư với Công ty Thái Sơn để triển khai dự án xây nhà chung cư và Công ty Thái Sơn sẽ nhận lãi cố định hàng năm. Tổng giá trị hợp đồng hợp tác là 70 tỷ đồng. Công ty Thái Sơn đã chuyển tiền đầy đủ. Công ty hạch toán chi phí tài chính p...
- A. Sai và số thuế TNDN phải nộp tăng thêm là 1 tỷ đồng
- B. Sai và số thuế TNDN phải nộp tăng thêm là 850 triệu đồng
- C. Đúng
Câu 13. Công ty AnLand là Doanh nghiệp nước ngoài, là Chủ đầu tư dự án xây dựng chung cư để bán tại Hà Nội. Theo quy định của Luật kinh doanh BDS số 29/2023/QH15 việc thanh toán trong mua bán nhà ở, công trình xây dựng, phần diện tích sàn xây dựng trong công trình xây dựng hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần nhưng tổng số không quá bao nhiêu % giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà ở, công trình xây dựng, phần diện tích sàn xây dựng trong công trình xây dựng cho bên mua?
- A. 50%
- B. 70%
- C. 80%
- D. 90%
Câu 14. Công ty CP Mặt trời Vàng là chủ đầu tư dự án phân lô bán nền tại Lạng Sơn, Công ty đã ký hợp đồng, bàn giao các lô đất cho khách hàng và đã được cấp Giấy chứng nhận QSDĐ cho từng khách hàng vào tháng 8/2024. Năm 2024, Công ty đang tạm nộp thuế TNDN 1% cho dự án phân lô bán nền tại Lạng Sơn. Bạn là cán bộ quản lý Doanh nghiệp tại Hà Nội hãy hướng dẫn DN kê khai cho đúng.
- A. Năm 2024, Công ty kê khai doanh thu, giá vốn và số thuế TNDN phải nộp đối với những lô đất đã bán, đã cấp giấy CNQSDĐ cho từng khách hàng tại Hà Nội. Kê khai quyết toán tổng hợp tờ khai 03/TNDN tại Hà Nội đồng thời lập 03-8A/TNDN xác định thuế phân bổ cho Lạng Sơn và đối trừ số đã tạm nộp tại Lạng S...
- B. Năm 2024, Công ty tiếp tục kê khai tạm nộp 1% tại Lạng Sơn
- C. Năm 2024, Công ty kê khai tạm nộp 1% tại Hà Nội
- D. Cả ba phương án trên đều sai
Câu 15. Theo quy định của Luật kinh doanh BĐS số 29/2023/QH15, đối với chủ đầu tư là doanh nghiệp Việt Nam việc thanh toán trong mua bán nhà ở, công trình xây dựng, phần diện tích sàn xây dựng trong công trình xây dựng hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần nhưng tổng số không quá bao nhiêu % giá trị hợp đồng khi chưa bàn giao nhà ở, công trình xây dựng, phần diện tích sàn xây dựng trong công trình xây dựng cho bên mua?
- A. 70%
- B. 80%
- C. 90%
- D. 95%
Câu 16. Công ty A là Chủ đầu tư dự án tại Hải Phòng có quy mô sử dụng đất dưới 20 ha. Vậy vốn chủ sở hữu của Công ty là bao nhiêu % tổng vốn đầu tư của dự án.
- A. Không thấp hơn 15% tổng vốn đầu tư
- B. Không thấp hơn 20% tổng vốn đầu tư
- C. Không thấp hơn 10% tổng vốn đầu tư
- D. Không thấp hơn 20 tỷ đồng
Câu 17. Theo quy định của Luật kinh doanh BĐS số 29/2023/QH15 việc thanh toán trong mua bán nhà ở, công trình xây dựng, phần diện tích sàn xây dựng trong công trình xây dựng hình thành trong tương lai được thực hiện nhiều lần và lần đầu không quá bao nhiêu % giá trị hợp đồng bao gồm cả tiền đặt cọc.
- A. 30%
- B. 20%
- C. 10%
- D. 5%
Câu 18. Cơ sở kinh doanh mới thành lập được đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ khi đáp ứng điều kiện nào?
- A. Đăng ký tự nguyện và thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn chứng từ theo quy định
- B. Có doanh thu năm đầu tiên từ 1 tỷ đồng trở lên
- C. Có vốn điều lệ từ 1 tỷ đồng trở lên
- D. Không cần điều kiện, tất cả cơ sở mới đều áp dụng phương pháp khấu trừ
Câu 19. Phân bón, quặng để sản xuất phân bón dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp theo quy định của Chính phủ thuộc mức thuế suất nào?
- A. 5%
- B. Không chịu thuế GTGT.
- C. Thuế suất 0%.
- D. Thuế suất 10% trong mọi trường hợp.
Câu 20. Hàng hóa điều chuyển nội bộ giữa các chi nhánh hạch toán phụ thuộc cùng một cơ sở kinh doanh để tiếp tục sản xuất, kinh doanh thì có phải xuất hóa đơn GTGT không?
- A. Không phải xuất hóa đơn GTGT, sử dụng lệnh điều chuyển nội bộ hoặc phiếu xuất kho
- B. Phải xuất hóa đơn và tính thuế GTGT
- C. Phải xuất hóa đơn nhưng không tính thuế GTGT
- D. Không phải xuất hóa đơn và không phải kê khai
Câu 21. Công ty Z áp dụng phương pháp khấu trừ, bán hàng hóa chịu thuế GTGT nhưng hóa đơn đã lập chỉ ghi giá thanh toán, không ghi riêng khoản thuế GTGT. Trừ trường hợp đặc thù, đoàn kiểm tra xác định thuế GTGT đầu ra như thế nào?
- A. Bằng giá thanh toán ghi trên hóa đơn nhân với thuế suất thuế GTGT.
- B. Bằng giá tính thuế chưa có thuế nhân với thuế suất 0%.
- C. Không phải kê khai thuế GTGT đầu ra vì hóa đơn không ghi thuế.
- D. Bằng 50% giá thanh toán ghi trên hóa đơn.
Câu 22. Công ty N mua một lô vật tư phục vụ sản xuất, hóa đơn có tổng giá thanh toán 6 triệu đồng đã bao gồm thuế GTGT. Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ ngày 01/7/2025, công ty cần lưu ý điều kiện thanh toán nào?
- A. Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vì giá trị mua vào từ 05 triệu đồng trở lên đã bao gồm thuế GTGT.
- B. Chỉ cần phiếu chi tiền mặt vì ngưỡng thanh toán không dùng tiền mặt vẫn là 20 triệu đồng.
- C. Không cần chứng từ thanh toán tiền mặt hay hóa đơn đã có mã của cơ quan thuế.
- D. Chỉ cần bên bản xác nhận đã nhận đủ tiền.
Câu 23. Giá tính thuế GTGT có bao gồm khoản phụ thu, phí thu thêm ngoài giá hàng hóa mà cơ sở kinh doanh được hưởng?
- A. Có, giá tính thuế bao gồm cả phụ thu, phí thu thêm mà cơ sở kinh doanh được hưởng
- B. Không, phụ thu và phí được tính riêng, không chịu thuế GTGT
- C. Chỉ bao gồm nếu phụ thu và phí ghi trên hóa đơn
- D. Tùy theo từng ngành nghề kinh doanh
Câu 24. Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ khi giải thể, phá sản có số thuế GTGT nộp thừa hoặc số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì xử lý thế nào?
- A. Được hoàn thuế GTGT theo quy định.
- B. Không được hoàn mà phải hạch toán vào chi phí khác .
- C. Chỉ được hoàn nếu số thuế trên 10 tỷ đồng.
- D. Chỉ được hoàn sau 12 tháng kể từ ngày giải thể.
Câu 25. Điều kiện chung đối với cơ sở kinh doanh thuộc các trường hợp hoàn thuế xuất khẩu, đầu tư, hàng hóa dịch vụ 5% và giải thể/phá sản là gì?
- A. Phải nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, lập và lưu giữ sổ kế toán, chứng từ kế toán, có tài khoản tiền gửi tại ngân hàng theo mã số thuế đáp ứng điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định pháp luật về thuế GTGT
- B. Chỉ cần có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm.
- C. Chỉ cần có hóa đơn bán hàng thông thường.
- D. Chỉ cần có văn bản cam kết không vi phạm pháp luật thuế.
… và còn 232 câu nữa. Bấm Vào thi phía trên để làm toàn bộ 257 câu và xem đáp án.
