Kiểm toán - Kiểm soát nội bộ và bằng chứng kiểm toán
Tạo đề thi, làm bài thi, theo dõi kết quả ngay trên điện thoại — mọi lúc mọi nơi!
Tải trên Google Play Tải trên App StoreNội dung đề thi: Kiểm toán - Kiểm soát nội bộ và bằng chứng kiểm toán
Xem trước 25/45 câu hỏi trong đề. Bấm Vào thi để làm bài trực tuyến, được chấm điểm và xem đáp án chi tiết.
Câu 1. Để kiểm soát tốt hoạt động thu, chi quỹ trong chu trình nghiệp vụ bán hàng thu tiền ngay của khách hàng, vấn đề cơ bản là:
- A. Tách rời hai chức năng: kế toán và thủ quỹ.
- B. Tách rời hai chức năng: bán hàng và thu tiền.
- C. Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng.
- D. Khuyến khích khách hàng đòi hóa đơn.
Câu 2. KTV quan tâm đến hệ thống KSNB của khách hàng để:
- A. Bảo vệ tài sản, số sách và thông tin của khách hàng.
- B. Cung cấp thông tin tài chính đáng tin cậy.
- C. Lập kế hoạch kiểm toán.
- D. Cả ba câu trên đều đúng.
Câu 3. Kiểm soát nội bộ được thiết lập ở một đơn vị để:
- A. Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ.
- B. hiện chế độ tài chính kế toán của Nhà nước.
- C. Thực hiện các mục tiêu của người quản lý đơn vị.
- D. Giúp kiểm toán viên độc lập lập kế hoạch kiểm toán.
Câu 4. Kiểm toán viên độc lập tiến hành xem xét hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán nhằm:
- A. Tuân thủ theo các yêu cầu của chuẩn mực kiểm toán.
- B. Đánh giá hiệu quả của công việc quản lý
- C. Duy trì thái độ độc lập đối với những vấn đề liên quan đến cuộc kiểm toán
- D. Xác định nội dung thời gian và phạm vi của công việc kiểm toán.
Câu 5. Để đánh giá KSNB liên quan TSCĐ HH, KTV quan tâm đến các thủ tục:
- A. Hệ thống sổ, thẻ chi tiết về TSCĐ và cách thức ghi chép, theo dõi.
- B. Các thủ tục về mua sắm, thanh lý TSCĐ, tính khấu hao.
- C. Việc bảo vệ TSCĐ hữu hình không bị thất thoát, hư hỏng.
- D. Cả ba câu trên đều đúng.
Câu 6. Nói chung một yếu kém nghiêm trọng của kiểm soát nội bộ có thể định nghĩa là một tình trạng trong đó gian lận hoặc sai sót trọng yếu thường không được phát hiện kịp thời bởi:
- A. Một kiểm toán viên độc lập trong quá trình xem xét và đánh giá hệ thống KSNB của đơn vị.
- B. Kế toán trưởng đơn vị khi kiểm tra sổ sách kế toán.
- C. Các nhân viên, lãnh đạo đơn vị trong quá trình thực hiện chức năng của mình.
- D. Kiểm toán viên nội bộ khi tiến hành kiểm toán.
Câu 7. Câu nào dưới đây không phải là bộ phận hợp thành hệ thống KSNB:
- A. Rủi ro kiểm soát
- B. Thông tin truyền thông
- C. Môi trường kiểm soát
- D. Hoạt động kiểm soát
Câu 8. Nhà quản lý thường ủy quyền cho cấp dưới xét duyệt một số nghiệp vụ nhất định với mục đích chủ yếu là để:
- A. Tuân thủ yêu cầu của cơ quan nhà nước
- B. Tăng tính hữu hiệu của việc giám sát
- C. Tăng tính hiệu quả của kiểm soát nội bộ
- D. Đáp ứng yêu cầu của các cổ đông.
Câu 9. Kiểm toán viên có thể đánh giá độ tin cậy của hệ thống kiểm soát nội bộ bằng cách
- A. Làm thử lại.
- B. Phỏng vấn, kiểm tra chứng từ.
- C. Quan sát.
- D. Tất cả các cách trên
Câu 10. Nhận xét nào sau đây là hợp lý nhất về HTKSNB?
- A. HTKSNB có thể ngăn ngừa tất cả sai sót hoặc gian lận.
- B. HTKSNB được thiết lập nhằm giúp KTV lập kế hoạch tổng thể và chương trình kiểm toán thích hợp.
- C. KTV cần phải tìm kiếm tất cả các yếu kém trong HTKSNB.
- D. KTV tìm hiểu HTKSNB của khách hàng nhằm xác định phương hướng và nội dung các thủ tục kiểm toán
Câu 11. “Nguyên tắc bất kiêm nhiệm”:
- A. Là một nguyên tắc luôn phải tuân thủ trong thiết kế HTKSNB.
- B. Là nguyên tắc trong đó mỗi nhân viên không được kiêm nhiệm nhiều công việc khác nhau
- C. Là một trong các thủ tục kiểm soát nội bộ
- D. Là nguyên tắc đảm bảo ngăn ngừa mọi gian lận của các nhân viên
Câu 12. HTKSNB có thể gặp các hạn chế vì:
- A. Các biện pháp kiểm tra thường nhằm vào các sai phạm đã dự kiến trước chứ không phải các trường hợp ngoại lệ.
- B. Nhân viên thiếu thận trọng, sao lãng hoặc hiểu sai các chỉ dẫn
- C. Có sự thông đồng của một số nhân viên
- D. Tất cả các câu trên đều đúng
Câu 13. HTKSNB được thiết lập để:
- A. Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
- B. Thực hiện chế độ quản lý tài chính kế toán nhà nước
- C. Thực hiện các mục tiêu của các nhà quản lý đơn vị
- D. Giúp KTV độc lập dễ lập kế hoạch kiểm toán
Câu 14. Mục đích của việc phân chia trách nhiệm nhằm:
- A. Để các nhân viên kiểm soát lẫn nhau.
- B. Nếu có sai sót xảy ra sẽ được phát hiện nhanh chóng.
- C. Giảm cơ hội gây ra và che giấu sai phạm.
- D. Tất cả các câu trên đều đúng
Câu 15. Công việc thủ quỹ và kế toán được phân công cho 2 người đảm nhận. Đây là hoạt động:
- A. Phân chia trách nhiệm thích hợp
- B. Kiểm tra độc lập
- C. Phê chuẩn đúng đắn
- D. Kiểm soát vật chất
Câu 16. Trong quá trình xem xét hệ thống KSNB, kiểm toán viên không có nghĩa vụ phải:
- A. Tìm kiếm các thiếu sót quan trọng trong hoạt động của KSNB.
- B. Hiểu biết về môi trường kiểm soát và hệ thống thông tin.
- C. Tìm hiểu về các thủ tục kiểm soát của đơn vị.
- D. Thực hiện các thủ tục để tìm hiểu về thiết kế của KSNB
Câu 17. Trong các thứ tự sau đây về độ tin cậy của bằng chứng kiểm toán thứ tự nào đúng:
- A. Bằng chứng có nguồn gốc bên ngoài < Bằng chứng có nguồn gốc bên trong.
- B. Bằng chứng do KTV thu thập < Bằng chứng do đơn vị cung cấp.
- C. Bằng chứng vật chất < bằng chứng phỏng vấn.
- D. Cả ba câu trên đều sai.
Câu 18. Trong các loại bằng chứng kiểm toán sau đây, loại nào kiểm toán viên coi là có độ tin cậy thấp nhất:
- A. Hoá đơn của người bán.
- B. Sổ phụ ngân hàng lưu trữ tại đơn vị.
- C. Các tính toán của kiểm toán viên.
- D. Hóa đơn của đơn vị được đánh số liên tục.
Câu 19. Bằng chứng kiểm toán đầy đủ là:
- A. Bằng chứng của kiểm toán viên đã thực hiện đầy đủ các thủ tục kiểm toán cần thiết.
- B. Bằng chứng của kiểm toán viên về sự chính xác của tất cả các khoản mục trọng yếu trên báo cáo tài chính.
- C. Một vấn đề thuộc xét đoán nghề nghiệp của kiểm toán viên.
- D. Cả ba câu trên đều đúng.
Câu 20. Trong các loại bằng chứng kiểm toán sau đây, loại nào kiểm toán viên coi là có độ tin cậy cao nhất:
- A. Hóa đơn của đơn vị có chữ ký nhận của khách hàng.
- B. Xác nhận của một khách nợ của đơn vị được gửi qua bưu điện trực tiếp cho KTV..
- C. Hoá đơn của người bán lưu trữ tại đơn vị.
- D. Thư giải trình của người quản lý đơn vị xác nhận đã cung cấp đầy đủ chứng từ tài liệu.
Câu 21. Vấn đề nào dưới đây là yếu tố của rủi ro chọn mẫu:
- A. Chọn thủ tục kiểm toán không nhất quán với mục tiêu kiểm toán.
- B. Chọn cỡ mẫu quá nhỏ để đạt được mục tiêu kiểm toán.
- C. Nhược điểm do không phát hiện được các sai sót nếu chỉ dựa trên các tài liệu đã kiểm tra.
- D. Tất cả đúng.
Câu 22. Kiểm toán viên tiến hành quan sát việc kiểm kê vật tư, hàng hóa tồn kho của đơn vị để thu thập thêm bằng chứng về:
- A. Sự hợp lý của khoản mục hàng tồn kho trên báo cáo tài chính
- B. Hàng tồn kho được phản ánh chính xác trên báo cáo tài chính.
- C. Hàng tồn kho được phản ánh đầy đủ trên báo cáo tài chính.
- D. Số lượng hàng tồn kho mà đơn vị khai báo.
Câu 23. Khách hàng của đơn vị trả lời thư xác nhận đồng ý với số nợ đề nghị xác nhận. Đó là bằng chứng về:
- A. Khả năng thu hồi được của món nợ.
- B. Khoản phải thu đó có thực.
- C. Khoản phải thu đó được đánh giá đúng.
- D. Tuổi của món nợ được ghi chép đúng
Câu 24. Việc kiểm tra chứng từ gốc của các chi phí được phản ánh trên tài khoản chi phí của đơn vị nhằm cung cấp một bằng chứng về:
- A. Chi phí được phản ánh đầy đủ trên sổ sách kế toán.
- B. Chi phí được ghi chép trên sổ sách là có thực.
- C. Tính bất hợp lý của chi phí trong kỳ.
- D. Cả ba câu trên đều đúng.
Câu 25. Kiểm toán viên kiểm tra việc cộng dồn trong bảng số dư chi tiết các tài khoản phải trả và đối chiếu với sổ cái, sổ chi tiết. Đó là thủ tục nhằm đạt được mục tiêu kiểm toán:
- A. Sự ghi chép chính xác
- B. Sự đầy đủ
- C. Sự phát sinh
- D. Trình bày và khai báo
… và còn 20 câu nữa. Bấm Vào thi phía trên để làm toàn bộ 45 câu và xem đáp án.
