Ngân hàng, bảo hiểm và thuế nhà thầu - MSN
Chú ý: Bạn phải tiến hành đăng nhập để làm đề thi này.
Tạo đề thi, làm bài thi, theo dõi kết quả ngay trên điện thoại — mọi lúc mọi nơi!
Tải trên Google Play Tải trên App StoreNội dung đề thi: Ngân hàng, bảo hiểm và thuế nhà thầu - MSN
Xem trước 25/51 câu hỏi trong đề. Bấm Vào thi để làm bài trực tuyến, được chấm điểm và xem đáp án chi tiết.
Câu 1. Công ty Bảo hiểm AA ủy quyền cho Ông Nguyễn Bình (là khách hàng tham gia bảo hiểm) sửa chữa xe ô tô; chi phí sửa chữa ô tô cùng các vật tư, phụ tùng thay thế có hóa đơn giá trị gia tăng ghi tên Ông Nguyễn Bình với tổng giá trị là 5 triệu đồng. Công ty Bảo hiểm AA thực hiện thanh toán bằng hình thức chuyển khoản cho Ông Nguyễn Bình phí bảo hiểm tương ứng theo hợp đồng bảo hiểm toàn diện ông Bình đã mua. Vậy Công ty Bảo hiểm AA có được khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn này không?
- A. Được khấu trừ thuế GTGT phần phí bảo hiểm tương ứng theo hợp đồng bảo hiểm
- B. Không được khấu trừ thuế GTGT
- C. Cả hai phương án trên đều sai
Câu 2. Công ty Bảo hiểm VN ủy quyền cho Ông Nguyễn Văn A (là khách hàng tham gia bảo hiểm) sửa chữa xe ô tô; chi phí sửa chữa ô tô cùng các vật tư, phụ tùng thay thế có hóa đơn giá trị gia tăng ghi tên Ông Nguyễn Văn A ngày 18/12/2025. Tổng giá trị hóa đơn thanh toán là 12 triệu đồng. Công ty Bảo hiểm VN thực hiện thanh toán cho Ông Nguyễn Văn A bằng tiền mặt. Vậy Công ty Bảo hiểm VN có được khấu trừ thuế GTGT của hóa đơn này không?
- A. Không được khấu trừ thuế GTGT
- B. Được khấu trừ thuế GTGT
- C. Cả hai phương án trên đều sai
Câu 3. Ngân hàng thương mại Đại Chúng cho thuê tài sản đảm bảo trong thời gian chờ phát mại với mục đích thu hồi nợ của khoản tín dụng cho vay. Vậy cho thuê tài sản đảm bảo trong trường hợp này thuộc đối tượng nào?
- A. Tính thuế GTGT 10%
- B. Không phải kê khai tính thuế GTGT
- C. Không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT do đây là quy trình xử lý tài sản đảm bảo tiền vay để thu hồi nợ
Câu 4. Ngân hàng A cho Công ty B vay 9,5 tỷ đồng, thời hạn 03 năm với tài sản đảm bảo (nhà nước) là dây chuyền sản xuất giá trị 15 tỷ đồng. Tính đến 31/12/2025, khoản cho vay đã quá hạn trả 100 ngày. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể là:
- A. 20%
- B. 30%
- C. 40%
- D. 50%
Câu 5. Năm 2026, Ngân hàng A bán thanh lý ô tô của Công ty TNHH M (không có vốn nhà nước) là tài sản đảm bảo tiền vay có thuộc đối tượng chịu thuế GTGT không? Thuế suất thuế GTGT là bao nhiêu?
- A. Có. Thuế suất thuế GTGT 8%
- B. Thuế suất thuế GTGT 5%
- C. Không thuộc đối tượng chịu thuế
Câu 6. Phân loại nợ theo quy định tại khoản 2 Điều 147 Luật Các tổ chức tín dụng gồm:
- A. Nợ nhóm 1, nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 và nhóm 5 quy định tại NĐ 86/2024/NĐ-CP quy định mức trích dự phòng rủi ro tín dụng
- B. Nợ nhóm 1, nhóm 2, nhóm 3
- C. Nợ nhóm 1, nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4
Câu 7. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với nợ được phân loại từ nợ nhóm 1 đến nợ nhóm 5 của tổ chức tín dụng (trừ tổ chức tài chính vi mô), chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định tại NĐ 86/2024/NĐ-CP như sau:
- A. Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.
- B. Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 2%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.
- C. Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 3%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.
- D. Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 4%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.
Câu 8. Ngân hàng mua hoa bằng hóa đơn bán hàng và thanh toán không dùng tiền mặt để tặng khách hàng nhân ngày Doanh nhân Việt Nam 13/10. Vậy Ngân hàng khai thuế GTGT đối với quà tặng cho khách hàng như thế nào?
- A. Khai thuế GTGT 10%
- B. Không phải tính thuế
- C. Không thuộc đối tượng chịu thuế
Câu 9. Năm 2025, Ngân hàng A là ngân hàng thương mại hoạt động trên lãnh thổ Việt Nam phát sinh khoản trả lãi vay cho Ngân hàng nước ngoài không có cơ sở thường trú tại VN phải thực hiện kê khai nộp thuế TNDN thay tỷ lệ bao nhiêu?
- A. Tỷ lệ thuế TNDN 5%
- B. Tỷ lệ thuế TNDN 10%
- C. Tỷ lệ thuế TNDN 15%
- D. Tỷ lệ thuế TNDN 20%
Câu 10. Công ty Bảo hiểm X có trụ sở tại Việt Nam thực hiện tái bảo hiểm cho Công ty BPP Insurance có trụ sở tại Mỹ. Công ty Bảo hiểm X thực hiện kê khai thay thuế GTGT và TNDN cho Công ty BPP Insurance như thế nào?
- A. Không chịu thuế GTGT và Thuế TNDN là 0,1%;
- B. Thuế GTGT 2% và Thuế TNDN là 0,1%;
- C. Thuế GTGT 3% và Thuế TNDN là 0,1%;
- D. Thuế GTGT 5% và Thuế TNDN là 0,1%;
Câu 11. Công ty Bảo hiểm RED có trụ sở tại Singapore làm đại lý bảo hiểm cho Công ty BV Ensurance có trụ sở tại TP Hồ Chí Minh. Công ty BV Ensurance thực hiện kê khai thay thuế TNDN cho Công ty Bảo hiểm RED như thế nào trong trường hợp Công ty Bảo hiểm RED không cung cấp hồ sơ hiệp định tránh đánh thuế hai lần?
- A. Thuế TNDN 5%
- B. Thuế TNDN 4%
- C. Thuế TNDN 3%
- D. Thuế TNDN 1,5%
Câu 12. Công ty Bảo hiểm AA là doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở tại Singapore. Ngày 25/2/2020, Công ty Bảo hiểm AA góp vốn vào Công ty B hoạt động tại Việt Nam, tỷ lệ góp vốn là 39% tương ứng giá trị là 750 tỷ đồng. Ngày 20/1/2026, Công ty Bảo hiểm AA chuyển nhượng phần vốn của Công ty B cho Công ty C là doanh nghiệp nước ngoài có trụ sở tại Myanmar. Giá chuyển nhượng là 750 tỷ đồng. Vậy Công ty Bảo hiểm AA có phải kê khai và nộp thuế TNDN từ chuyển nhượng vốn tại Việt Nam không? Số thuế TNDN phải nộp là bao nhiêu?
- A. Có; 2%x750 tỷ đồng = 15 tỷ đồng
- B. Có; 5% x 750 tỷ đồng = 37,5 tỷ đồng
- C. Có; 10% x 750 tỷ đồng = 75 tỷ đồng
- D. Miễn thuế TNDN
Câu 13. Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, trường hợp nào sau đây nhà thầu nước ngoài phát sinh thuế trực tiếp tại Việt Nam khi cung cấp hàng hóa ?
- A. Tổ chức, cá nhân nước ngoài cung cấp hàng hóa tại Việt Nam theo hình thức xuất nhập khẩu tại chỗ và có phát sinh thu nhập tại Việt Nam.
- B. Cung cấp hàng hóa cho tổ chức Việt Nam thông qua đại lý bán hàng tại nước ngoài của công ty Việt Nam.
- C. Bán hàng hóa cho tổ chức Việt Nam giao tại cửa khẩu nước ngoài, người mua chịu mọi rủi ro và chi phí vận chuyển hàng về Việt Nam.
- D. Bán hàng hóa cho tổ chức Việt Nam giao tại điểm giao nhận hàng hóa ở nước ngoài (điều kiện Ex-Work tại kho của người bán).
Câu 14. Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, trường hợp nào sau đây không thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu?
- A. Tổ chức, cá nhân nước ngoài có thu nhập từ dịch vụ được cung cấp và tiêu dùng ngoài lãnh thổ Việt Nam.
- B. Cung cấp dịch vụ tiêu dùng tại Việt Nam.
- C. Chuyển giao công nghệ sử dụng tại Việt Nam.
- D. Cho thuê máy móc sử dụng tại Việt Nam.
Câu 15. Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, trong trường hợp nhà thầu nước ngoài cung cấp dịch vụ tư vấn đầu tư cho một dự án sản xuất nhà máy xi măng tại Việt Nam và chọn nộp thuế GTGT, nộp thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu, doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm gì?
- A. Khấu trừ và nộp thay cả thuế GTGT và thuế TNDN theo tỷ lệ (%) quy định trên doanh thu tính thuế.
- B. Không cần khấu trừ thuế nếu nhà thầu nước ngoài thực hiện dịch vụ hoàn toàn tại nước họ.
- C. Chỉ khấu trừ thuế TNDN, còn thuế GTGT nhà thầu nước ngoài phải tự kê khai trực tiếp với cơ quan thuế.
- D. Chỉ khấu trừ thuế GTGT, còn thuế TNDN sẽ được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần một cách tự động.
Câu 16. Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, trường hợp nhà thầu nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng không thực hiện chế độ kế toán Việt Nam, khi phát sinh thu nhập do thực hiện dịch vụ tư vấn thiết kế tại Việt Nam thì Bên Việt Nam:
- A. Nộp thuế GTGT, nộp thuế TNDN theo phương pháp tỷ lệ tính trên doanh thu.
- B. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế.
- C. Không kê khai, nộp thuế nhà thầu.
- D. Tự chọn phương pháp.
Câu 17. Năm 2025, Công ty H sản xuất, kinh doanh các sản phẩm máy biến áp, thực hiện nhập khẩu các dây chuyền thiết bị theo các Hợp đồng đã thỏa thuận từ trước. Nội dung cụ thể như sau:- Hợp đồng số 01 ký ngày 06/05/2025: Mua 2 máy biến áp có kèm theo điều khoản bảo hành miễn phí. Tổng giá trị hợp đồng là 8 tỷ.- Hợp đồng số 02 ký ngày 20/06/2025: Mua 1 máy biến áp có kèm theo điều khoản bảo hành miễn phí. Tổng giá trị hợp đồng là 3 tỷ.Công ty đã thực hiện thanh toán hết giá trị của 02 hợp đồng nêu trên tại thời điểm nhập máy tháng 10/2025.Hãy xác định nghĩa vụ kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với 02 h...
- A. Không phải kê khai và nộp thuế nhà thầu do dịch vụ bảo hành được miễn phí.
- B. Công ty phải kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với Hợp đồng 01, không phải kê khai hợp đồng 02.
- C. Công ty phải kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với Hợp đồng 02, không phải kê khai hợp đồng 01.
- D. Phải kê khai và nộp thuế nhà thầu đối với 02 hợp đồng nêu trên.
Câu 18. Năm 2025, Công ty A có ký hợp đồng lắp đặt thiết bị, chuyển giao công nghệ SX tại Việt Nam với Cty B có trụ sở tại Mỹ, trong hợp đồng qui định trách nhiệm nộp các khoản thuế phát sinh do Công ty A chịu. Khi thực hiện chi trả tiền cho Nhà thầu nước ngoài (năm 2025) Công ty A đã kê khai và nộp thuế nhà thầu (thuế GTGT nhà thầu và thuế TNDN), Công ty A phải kê khai thuế GTGT và hạch toán thuế TNDN nhà thầu như thế nào?
- A. Kê khai khấu trừ số thuế GTGT nhà thầu đã nộp theo chứng từ nộp thuế, ghi tăng số thuế TNDN nhà thầu đã nộp vào chi phí tính thuế TNDN trong kỳ.
- B. Kê khai khấu trừ số thuế GTGT nhà thầu đã nộp theo chứng từ nộp thuế.
- C. Ghi tăng số thuế TNDN nhà thầu đã nộp vào chi phí tính thuế TNDN trong kỳ.
- D. Không kê khai khấu trừ số thuế GTGT nhà thầu đã nộp vào NSNN.
Câu 19. Năm 2025, Công ty Việt Nam thuê dịch vụ phân tích dữ liệu từ nước ngoài. Toàn bộ server đặt ở nước ngoài, kết quả gửi về Việt Nam và sử dụng để ra quyết định kinh doanh. Thuế nhà thầu xác định như thế nào?
- A. Chịu thuế vì tiêu dùng tại Việt Nam.
- B. Không chịu thuế.
- C. Chỉ chịu thuế GTGT.
- D. Chỉ chịu thuế TNDN.
Câu 20. Năm 2025, Doanh nghiệp Việt Nam thanh toán cho nhà thầu nước ngoài qua bên thứ ba ở Trung Quốc, hợp đồng vẫn là với nhà thầu nước ngoài ở Canada. Nghĩa vụ thuế nhà thầu được xác định như thế nào?
- A. Vẫn phải khấu trừ thuế nhà thầu.
- B. Không chịu thuế.
- C. Tránh được thuế.
- D. Chỉ chịu thuế tại Trung Quốc
Câu 21. Theo Thông tư số 103/2014/TT-BTC, Nhà thầu nước ngoài cung cấp gói: bán thiết bị + lắp đặt tại Việt Nam (không tách giá trị). Cách tính thuế như thế nào?
- A. Tính thuế trên toàn bộ giá trị hợp đồng.
- B. Không chịu thuế.
- C. Chỉ tính thuế phần dịch vụ.
- D. Chỉ tính thuế phần hàng hóa .
Câu 22. Năm, Doanh nghiệp VN thanh toán 80.000 USD (giá không bao gồm các khoản thuế phải thanh toán cho bên Việt Nam) cho nhà thầu. Thuế suất thuế TNDN 5%. Số thuế phải nộp thay nhà thầu nước ngoài (làm tròn đến hàng đơn vị) là:
- A. 4.211 USD.
- B. 4.000 USD.
- C. 8.421 USD.
- D. 8.000 USD.
Câu 23. Năm 2025, Nhà thầu nước ngoài Inn JinYi thực hiện hợp đồng thi công xây dựng mô hình nhà Cói tại Nha Trang (có bao thầu nguyên vật liệu) với Công ty A tại Việt Nam Hợp đồng không tách riêng giá trị xây dựng và giá trị nguyên vật liệu. Theo quy định hiện hành, tỷ lệ % thuế TNDN trên doanh thu tính thuế được áp dụng như thế nào?
- A. Áp dụng tỷ lệ 2% trên toàn bộ giá trị hợp đồng
- B. Áp dụng tỷ lệ 5% trên toàn bộ giá trị hợp đồng
- C. Áp dụng tỷ lệ cao nhất của từng hoạt động
- D. Áp dụng theo tỷ lệ bình quân
Câu 24. Năm 2025, Nhà thầu nước ngoài Kem Lee Hang ký hợp đồng thi công xây dựng mô hình bảo tàng măng tre cùng với Công ty B tại Việt Nam Hợp đồng không tách riêng giá trị xây dựng và giá trị nguyên vật liệu. Tổng giá trị hợp đồng là 100.000 USD tương ứng 2,6 tỷ đồng (đã bao gồm thuế). Tính số thuế GTGT và TNDN phải nộp của nhà thầu Kem Lee Hang khi nhận được thanh toán của hợp đồng.
- A. Thuế GTGT là 78 triệu đồng; thuế TNDN là 52 triệu đồng (3%, 2%)
- B. Thuế GTGT là 80 triệu đồng; thuế TNDN là 60 triệu đồng
- C. Thuế GTGT là 85 triệu đồng; thuế TNDN là 65 triệu đồng
Câu 25. Năm 2025, Nhà thầu nước ngoài Bris ký hợp đồng cung cấp máy móc thiết bị kèm dịch vụ thực hiện tại Việt Nam cho Công ty A với tổng giá trị hợp đồng là 160 tỷ đồng. Hợp đồng không tách riêng giá trị thiết bị và dịch vụ. Theo quy định hiện hành, số thuế TNDN nhà thầu phải nộp là bao nhiêu?
- A. 3,2 tỷ đồng
- B. 4 tỷ đồng
- C. 0,8 tỷ đồng
- D. 6,4 tỷ đồng
… và còn 26 câu nữa. Bấm Vào thi phía trên để làm toàn bộ 51 câu và xem đáp án.
